Переход на Единый налоговый счет: отдельные особенности заполнения платежных документов

С 1 января основная часть налогов уплачивается единым налоговым платежом (ЕНП) на Единый налоговый счет.

Плюсы подобного порядка уплаты заключаются в следующем:

• единый срок уплаты для всех налогов – 28 число месяца, следующего за отчетным периодом;
• вместо нескольких платежных документов можно оформить одну «платежку» на общую сумму, подлежащую уплате;
• сократилось количество изменяемых реквизитов, которые следует отразить в платежном документе (ИНН плательщика, наименование плательщика, сумма).

Межрайонная ИФНС России  №14 по Краснодарскому краю рекомендует уплачивать ЕНП через электронные сервисы сайта ФНС России www.nalog.gov.ru (личные кабинеты налогоплательщиков, сервис «Уплата налогов и пошлин») или формировать платежные документы в бухгалтерской программе — в этом случае основные реквизиты заполнятся автоматически.

Обращаем внимание на то, что получателем платежа будет Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). Информация о реквизитах получателя доступна по ссылке.

Пример оформления платежного документа на ЕНП:  

• поле 101 «Статус налогоплательщика» - указывается «01»;
• поле 102 «КПП плательщика.  При уплате единым налоговым платежом КПП необходимо указывать только иностранным организациям с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль. По желанию вместо нуля можно указать КПП плательщика (головной организации). 
• в поле 104 следует отразить КБК единого налогового платежа (20 цифр) - 1820106120010000510.
• в поле 105 «ОКТМО» платежного поручения необходимо проставить ноль («0»).
• в текстовом поле 24 «Назначение платежа» можно указать «Единый налоговый платеж».
• в полях 106 «Основание платежа», 107 «Показатель налогового периода», 108 и  109 – «Номер и дата документа» - также прописывается ноль  («0»). 

Данный способ оплаты налогов предусматривает обязательное представление уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (форма по КНД 1110355) для правильного распределения денежных средств, уплаченных ЕНП. Срок направления уведомления – не позднее 25 числа.

Исключением в 2023 году являются налоги, предусматривающие авансовый порядок уплаты, когда срок уплаты раньше срока представления отчетности, например, УСН, налог на имущество организаций, страховые взносы за работников.

Для таких налогов в течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление об исчисленных суммах, а по-прежнему представлять в банк распоряжение с заполненными реквизитами, позволяющими идентифицировать платеж.

Пример оформления платежного документа – распоряжения:

• в поле 101 «Статус налогоплательщика» - указывается «02»;
• в поле 102 «КПП плательщика» - соответствующие значение КПП налогоплательщика;
• в поле 104 отражается КБК, соответствующий перечисляемому налогу или взносу; 
• в поле 105 «ОКТМО» - значение восьмизначного кода ОКТМО по месту нахождения организации (обособленного подразделения) или месту жительства индивидуального предпринимателя). 
• в поле 107 - показатель соответствующего налогового периода.  
• в полях 106 «Основание платежа», 108 и 109 «Номер и дата документа» - ноль («0»). 

Более подробная информация о порядке заполнения платежных документов, в том числе по налогам, которые уплачиваются на отдельные КБК и не входят в ЕНП, размещена на промостранице сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Все о ЕНС».